FLUJO
DE EFECTIVO
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Se
conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado
de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva
alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. La expresión
que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como estado de flujo de efectivo,
por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información
en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de
dinero o cualquiera de sus equivalentes.
Las
actividades operativas, las inversiones y
el financiamiento forman parte de las categorías contempladas en el marco del
estado de flujo de efectivo. El flujo de caja operacional indica el
efectivo percibido o invertido como consecuencia de las actividades básicas de
la empresa. El flujo de caja de inversión hace lo propio respecto a
los gastos en inversiones (de capital, adquisiciones, etc.), mientras que
el flujo de caja de financiamiento considera el efectivo resultante
de la recepción o pago de préstamos, las emisiones o recompra de acciones y el pago de dividendos.
EJERCICIO
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